I. Podział czynności jednostek samorządu terytorialnego-istotny z punktu widzenia obowiązków wdrożenia od 1 stycznia 2016 r. predefiniowanego VAT oraz konsolidacji VAT od 1 stycznia 2017 r.

1. Czynności opodatkowane VAT w JST oraz w jednostkach budżetowych
   • Najem, dzierżawa, dostawa towarów, likwidacja refakturowania po konsolidacji VAT
   • Likwidacja wewnętrznych opodatkowań VAT
   • Wydawanie posiłków: wewnętrzne, zewnętrzne, dla nauczycieli i dla „pozostałych”
   • Usługi reklamy
2. Czynności zwolnione z VAT w JST oraz w jednostkach budżetowych - przedszkolach, szkołach, ośrodkach pomocy społecznej
   • Usługi edukacyjne oraz wydawanie posiłków jako „specyficzne” usługi edukacyjne
   • Problematyka kas fiskalnych po wdrożeniu predefiniowanego VAT oraz po konsolidacji VAT
   • Zakres stosowania zwolnień z rozporządzenia MF z 20 grudnia 2013r. w sprawie (…) zwolnień : pomiędzy jednostkami budżetowymi, zakładami budżetowymi a jednostkami budżetowymi, pomiędzy zakładami budżetowymi, do kiedy będzie mogło być stosowane?
   • Kiedy faktury, kiedy re faktury, kiedy noty obciążeniowe?
   • Pojęcie „uczniów własnych” po konsolidacji VAT
3. Czynności niepodlegające opodatkowaniu (tzw. władztwo publiczne) w JST oraz w jednostkach budżetowych
   • Daniny publiczne jako wyłączone od 1 stycznia 2016 r. z uprawnienia do odliczania VAT
   • Kary, odszkodowania, opłaty publiczne, kary biblioteczne, duplikaty legitymacji szkolnych
4. Podział dotacji, subwencji lub innych o podobnym charakterze dla potrzeb art. 29a ustawy (obrót-tylko cenotwórcze), art. 86 ust.2a-2g (dotacje wszystkie)
   • Wzory matematyczne określone w rozporządzeniu MF dla JST i jednostek budżetowych-których podmiotów dotyczą?
   • Zasady ustalania licznika i mianownika struktury rozliczeń VAT
   • Dane z roku 2014 oraz z 2015 r. (jako poprzedzający poprzedni rok podatkowy) ważne od 1 stycznia 2016 r. dla potrzeb predefiniowanego VAT oraz istotne w 2017 r. dla wybranych jednostek samorządu terytorialnego i ich jednostek organizacyjnych
   • Projekt ustawy centralizacyjnej oraz okres i zakres stosowania rozporządzenia z 17 grudnia 2015 r.
   • Kryteria (klucze) transakcyjne: oświata, „komunalka”, kultura, nauka jako kryteria rozliczania odrębnego wskaźnika odliczeń VAT
   • Przypadki możliwości pominięcia wzorów matematycznych z rozporządzenia na rzecz wzorów ustawowych, czyli kiedy jednostki samorządu terytorialnego i jednostki organizacyjne mogą stosować wzory z ustawy a nie wzór z rozporządzenia

II. Czynności niepodlegające opodatkowaniu podatkiem VAT w 2016 r. świadczone przez jednostki samorządu terytorialnego i ich jednostki organizacyjne ważne z uwagi na konieczność wdrożenia predefiniowanego VAT od 1 stycznia 2016 r., istotne z uwagi na centralizację VAT

1. Opłaty i daniny publiczne pobierane według odrębnych regulacji prawnych w 2016 r.
   • Definicja opłat publicznoprawnych 2016 r.
   • Opłaty publicznoprawne kontra opłaty cywilnoprawne w 2016 r.    
   • Opłaty publicznoprawne pobierane przez organy władzy publicznej i jednostki samorządu terytorialnego w 2016 r.
   • Usługi administracji publicznej czynnościami niepodlegającymi VAT czy zwolnionymi z VAT w 2016 r.?
   • Niektóre rodzaje opłat publicznoprawnych w 2016 r.

III. Czynności realizowane pomiędzy jednostkami organizacyjnymi JST – ważne z uwagi na zmiany od 1 stycznia 2016 r. oraz od 1 stycznia 2017 r. przed konsolidacją oraz po konsolidacji

1. Relacja jednostka budżetowa - jednostka budżetowa
2. Jednostka budżetowa - zakład budżetowy
3. Zakład budżetowy - zakład budżetowy:

• Zmiany w relacjach pomiędzy jednostkami organizacyjnymi po konsolidacji: brak możliwości stosowania zwolnień z VAT, wykluczenie czynności cywilnoprawnych pomiędzy jednostkami budżetowymi i zakładami budżetowymi
• Wykluczenie refakturowania mediów w wewnętrznych rozliczeniach własnych jednostek organizacyjnych
• Rozliczenia kosztowe (notowe) bez podatku VAT do wszystkich mediów
• Relacja własne jednostki budżetowe-obce jednostki budżetowe i ich opodatkowanie VAT 23%

IV.    Prawo do odliczenia VAT w gminach oraz w jednostkach budżetowych do końca 2015 r. oraz od 1 stycznia 2016 r. z uwzględnieniem predefiniowanego VAT oraz prewskaźnika oraz od 1 stycznia 2017 r.

1. Podatek naliczony w 2015 r. oraz w 2016 r. Podobieństwa i różnice w rozliczaniu
2. Odliczenia częściowe w 2015 r. oraz zmiany od 1 stycznia 2016 r. Istotne zmiany
3. Kwota podatku naliczonego wyższa od podatku należnego w 2015 r. oraz w 2016 r.
4. Korekta związana z nabyciem środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w Gminach w 2015 r. oraz po zmianach od 1 stycznia 2016 r. z uwzględnieniem wstecznej konsolidacji VAT
5. Czy warto wstecznie konsolidować rozliczenia VAT? Od których inwestycji Gmina odzyska VAT?
6. Model „SMART” ryzyka w odzyskiwaniu VAT
7. Komunikat Ministra Finansów z 29.09.2015 r. oraz w sprawie konsolidacji obligatoryjnej od 1 stycznia 2017 r.
8. Odliczenia podatku VAT do końca 2016 r. przez zakłady budżetowe
9. Relacja zakład budżetowy-gmina
10. Następstwo prawne Gminy w miejsce jej jednostek organizacyjnych-pełna sukcesja z Ordynacji podatkowej
11. VAT jako koszt kwalifikowany-zasady zwrotu VAT  wraz z odsetkami w przypadku zmiany przeznaczenia inwestycji- wynikające z projektu ustawy tzw. centralizacyjnej

V.  Zasady obliczania proporcji sprzedaży w Gminach w 2015 r. oraz od 1 stycznia 2016 r.

1. Jak obliczyć proporcję po zmianach od 1 stycznia 2016 r.
2. Likwidacja korekt śródrocznych od 1 stycznia 2016 r.
3. Wybór wskaźnika rozliczeń VAT dla Gmin będących podatnikami VAT w trakcie roku podatkowego
4. Zmiany przeznaczenia środka trwałego a korekty odliczonego VAT po zmianach od 1 stycznia 2016 r.

VI. Posiłkowe metody wyliczania predefiniownanego VAT w Gminach oraz w jednostkach i zakładach budżetowych  i wdrożenie procedur w gminach od 1 stycznia 2016 r.

1. Idea predefiniowania VAT w Gminach w 2016 r.
2. Co to jest predefiniowanie VAT w Gminach?
3. Metody rozliczania VAT wg. predefiniowania w 2016 r. Kogo dotyczą metody ustawowe?
   • Metody odliczania VAT dla firm prywatnych i dla sektora samorządowego
4. Metoda ilości osób wykonujących działalność gospodarczą w 2016 r.
5. Metoda roboczogodzin osób wykonujących działalność gospodarczą w 2016 r.
6. Metoda obrotu w 2016 r.
7. Metoda powierzchniowa w 2016 r.
8. Likwidacja korekt śródrocznych w Gminach w 2016 r.
9. Inna metoda wybierana przez Gminy w 2016 r.
10. Protokół uzgodnień odliczalności VAT przez Gminy z naczelnikiem urzędu skarbowego w 2016 r., które Gminy obejmuje
11. Kontrola podatkowa i postępowanie podatkowe w Gminach w oparciu o zaakceptowany współczynnik odliczania VAT w 2016 r.
12. Zmiana prewspółczynnika, czy dopuszczalna w trakcie roku 2016?
13. Przepisy przejściowe i końcowe dotyczące wdrożenia predefiniowanego VAT w Gminach obejmujące pogranicze 2015-2016 r.
14. Rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników
15. Wzory matematyczne rozliczania VAT dotyczące gmin i jednostek budżetowych dla roku 2016
16. „Licznik” i „mianownik” nowo ustalanej proporcji odliczeń VAT w 2016 r. –gmina „sobie”, jednostki budżetowe „sobie”
17. Zakres „mianownika” proporcji jednostek budżetowych
    • Pojęcie tzw. dochodów wykonanych
      • Środki finansowe przekazane przez gminę na realizację jej zadań przekazywane jednostkom oświaty
    • Jednostki oświaty
      • Wzór matematyczny odliczania VAT
    • Jednostek pomocy społecznej
      • Wzór matematyczny odliczania VAT
18. Zakres „mianownika” gmin proporcji jednostek samorządu terytorialnego
    • Co wchodzi do mianownika
    • Czynności wyłączone z mianownika
19. Czy jednostki organizacyjne gmin mogą stosować inne metody odliczania VAT niż narzuca to rozporządzenie?

VII. Zasady wystawiania faktur VAT od 1 stycznia 2016 r. przez szkoły, przedszkola, MOPS-y,  GOPS-y

1. Faktury uproszczone w podatku VAT od 1 stycznia 2016 r. 
2. Dane minimalne na fakturze uproszczonej w 2016 r.
3. Faktury elektroniczne w 2016 r.
4. Wyrażanie zgody na e-faktury w 2016 r.
5. „Faktury wewnętrzne” w 2016 r.
6. Faktury w Gminach od 1 stycznia 2016 r.
7. Co powinna zawierać faktura od 1 stycznia 2016 r. wystawiana przez Gminy?
8. Czego nie zawiera faktura od 1 stycznia 2016 r. wystawiana przez Gminy?
9. Czego faktura VAT w Gminach od 1 stycznia 2016 r. może nie zawierać?
10. Zaokrąglenia i wyliczania kwot netto, VAT i brutto na fakturach  od 1 stycznia 2016 r.
11. W ilu egzemplarzach należy wystawiać od 1 stycznia 2016 r. faktury VAT?
12. W jakich terminach od 1 stycznia 2016 r. trzeba wystawiać faktury?
13. Czy fakturę będzie można wystawić wcześniej?
14. Żądanie wystawienia faktury w 2016 r. w Gminach
15. Kto i w czym imieniu wystawia faktury od 1 stycznia 2017 r.?
16. Jakie dane na fakturach do końca 2016 r. a jakie od 1 stycznia 2017 r.
17. Miejsce przechowywania dokumentów do końca 2016 r. oraz od 1 stycznia 2017 r.
18. Zasady prowadzenia rejestrów zakupów i sprzedaży po konsolidacji
19. Wyrejestrowanie z mocy prawa wszystkich jednostek organizacyjnych z rejestru podatników VAT z dniem 1 stycznia 2017 r.
20. Realizacja pozostałych obowiązków z zakresu VAT przez jednostki budżetowe i zakłady budżetowe

VIII. Orzecznictwo sądów administracyjnych w sprawie tzw. konsolidacji VAT w jednostkach samorządu terytorialnego

• Uchwała z dnia 24 czerwca 2013 r. w rozszerzonym składzie siedmiu sędziów - sygn.
  • I PFS 1/13
  • I SA/Kr 536/14 – Wyrok
  • I SA/Gd 417/14 – Wyrok
  • III SA/Gl 233/14 – Wyrok
  • I SA/Rz 513/14 – Wyrok
  • III SA/Gl 609/14 – Wyrok

IX. Jednolity plik kontrolny od 1 lipca 2016 r.

1. Co to jest JPK , kogo i od kiedy należy stosować
2. Tzw. ustalone formaty logiczne przesyłania i transferu danych
3. „Przedsiębiorca” i zakres definicji z ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz w przepisach podatkowych
4. „Pozostali” przedsiębiorcy –nie mikro, nie mali, nie średni, od kiedy stosują JPK?
5. Księgowość komputerowa a papierowa, podobieństwa i różnice dla celów JPK
6. Jednostki organizacyjne jednostek samorządu terytorialnego czy zostają objęte JPK?
7. Problem centralizacji VAT w kontekście JPK
8. Stosowanie zwolnienia kwotowego z VAT a JPK
9. Kto dostarcza dane organowi podatkowemu? Jednostka samorządu terytorialnego czy jednostka organizacyjna?
10. Wyłączenia ze stosowania JPK do 31 grudnia 2017 r.

Wdrożenie centralizacji: Dodatkowo istnieje możliwość zamówienia usługi wdrożenia centralizacji: instrukcje, zarządzenia, wzory, wyjaśnienia wraz z omówieniem (łącznie 700 stron opracowania). Więcej szczegółów u pracowników Działu Szkoleń Otwartych. Zapraszamy do kontaktu!

•     mini wykład
•     dyskusja
•     case study
•     prezentacjia multimedialna